ISO55001:2014 標(biāo)準(zhǔn)的管理理念和基本原則

Date29 7 月 2019

資產(chǎn)管理普遍存在的誤區(qū) VS 資產(chǎn)管理新理念
—解讀 ISO55001：2014 標(biāo)準(zhǔn)的管理理念和基本原則
雒宏偉（上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)有限公司）
在《中國認(rèn)證認(rèn)可》雜志 2016 年第 10 期發(fā)表
摘要：資產(chǎn)管理對于一些資產(chǎn)密集型的行業(yè)來說非常關(guān)鍵，但企業(yè)在資產(chǎn)管理方面或多或少
存在一些問題，ISO55000 系列標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布為企業(yè)提供了國際上公認(rèn)的資產(chǎn)管理新的管理理
念和基本原則。本文通過對企業(yè)資產(chǎn)管理普遍存在的八個管理誤區(qū)的分析，使我們能夠更加
深刻地理解資產(chǎn)管理的這些新的理念和管理原則，為企業(yè)有效貫徹 ISO55001：2014 標(biāo)準(zhǔn)提
供幫助。
關(guān)鍵詞：ISO55001 資產(chǎn)管理
Ubiquitous Mistakes in Asset Management VS New Concepts of
Asset Management
—-Interpretation of management concept and basic
Principles of ISO 55001:2014
LUO HONGWEI Intertek China
Abstract：Asset management is essential to asset- intensive industries, however, almost every
enterprise has its own problems on asset management at different levels. ISO55000 serials
standards present new worldwide accepted management concepts and basic principles. Through
analyzing eight ubiquitous management mistakes that commonly exist in most enterprises, this
article helps us deeply understand these new concepts and principles and help enterprises
execute ISO55001:2014 effectively.
Keywords: ISO55001, Asset Management
資產(chǎn)管理對于一些資產(chǎn)密集型的行業(yè)來說非常關(guān)鍵，直接關(guān)系到生產(chǎn)和服務(wù)的連續(xù)性、
產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、成本、人員安全和環(huán)境影響，甚至決定企業(yè)的生死。而資產(chǎn)管理在企業(yè)管
理中多數(shù)情況下處于輔助和被動的地位，成為管理會議上的被告，這種局面長期困擾很多企
業(yè)的主管資產(chǎn)的經(jīng)理、成為痛苦的無奈，究其原因是大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)管理的理念和管理方
法還相當(dāng)落后。
2014 年 1 月 ISO 國際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布了專門針對資產(chǎn)管理的資產(chǎn)管理體系標(biāo)準(zhǔn)
（ISO55001：2014）及其使用指南（ISO55002：2014）和 ISO 55000：2014《資產(chǎn)管理—概
述、原則和術(shù)語》，等同轉(zhuǎn)換的資產(chǎn)管理體系國家標(biāo)準(zhǔn)將在 2016 年 6 月發(fā)布，該資產(chǎn)管理體
系標(biāo)準(zhǔn)為我們提供了目前世界上最優(yōu)秀企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的最佳實踐，其中體現(xiàn)了現(xiàn)代資
產(chǎn)管理的最新管理理念和基本原則。為了解讀 ISO55001 標(biāo)準(zhǔn)的這些管理理念和基本原則，
我們總結(jié)了當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理普遍存在的八大誤區(qū)，對照這些資產(chǎn)管理理念和基本原則進行
分析，借以糾正這些錯誤的認(rèn)識和做法，為企業(yè)資產(chǎn)管理的提升提供幫助。
一、資產(chǎn)管理的目的是保值增值嗎？
國資委考核國有企業(yè)負責(zé)人的一個主要指標(biāo)是“國有資本保值增值率”。很多人就誤認(rèn)
為資產(chǎn)管理的目標(biāo)就是資產(chǎn)的保值增值。應(yīng)該說資產(chǎn) ASSET 和資本 CAPITAL 是完全不同的兩
個概念，按照 ISO55000：2014 的定義“資產(chǎn)是對組織有潛在和實際價值的項目、事物或?qū)?br /> 體”，是企業(yè)用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動以為投資者帶來未來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源，出現(xiàn)在資產(chǎn)
負債表的左側(cè)，歸企業(yè)所有。企業(yè)的所謂法人財產(chǎn)權(quán)，就是指企業(yè)對其控制的資產(chǎn)擁有的所
有權(quán)；資本是企業(yè)為購置從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資產(chǎn)的資金來源，是投資者對企業(yè)的投入，
出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的右側(cè)，它為債務(wù)資本與權(quán)益資本，分別歸債權(quán)人和公司所有者（股東）
所有，企業(yè)對其資本不擁有所有權(quán)。國資委作為投資者關(guān)注國有資本的保值增值無可厚非，
但是作為企業(yè)的經(jīng)營者，決不能認(rèn)為資產(chǎn)管理的目的是保值增值。ISO55000：2014 明確提
出“資產(chǎn)存在是為了為組織和其相關(guān)方提供價值”、“資產(chǎn)管理并不關(guān)注資產(chǎn)本身，而關(guān)注于
資產(chǎn)能給組織提供的價值。價值是由組織和其相關(guān)方根據(jù)組織目標(biāo)確定的?！睋Q句話說，組
織的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生變化，資產(chǎn)的價值就會發(fā)生變化。而組織的戰(zhàn)略目標(biāo)會隨著組織內(nèi)外部環(huán)
境的變化做出調(diào)整，資產(chǎn)的價值因此也會隨之發(fā)生變化。作為組織的管理者應(yīng)該本著資產(chǎn)價
值最大化的原則，對資產(chǎn)進行管理，購置一些新目標(biāo)實現(xiàn)所需的資產(chǎn)、對原有的資產(chǎn)進行更
新改造或者采取銷售、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式處置一些不適應(yīng)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的資產(chǎn)，而不是因為
擔(dān)心賬面資產(chǎn)的減少或者害怕背負國有資產(chǎn)流失的罪名，而錯過對不適宜資產(chǎn)的最佳處置時
機，給組織和其它相關(guān)方包括股東造成實質(zhì)的損失。
二、資產(chǎn)的重要程度是一成不變的嗎？
很多企業(yè)為了提高資產(chǎn)管理的效率，將資產(chǎn)按照重要程度分為 A 類資產(chǎn)、B 類資產(chǎn)和 C
類資產(chǎn)或者重要資產(chǎn)、一般資產(chǎn)和輔助資產(chǎn)，以便于企業(yè)將有限的資源投入到重要資產(chǎn)，達
到提升管理效率和有效性的目的。但是現(xiàn)實工作中，很多企業(yè)的資產(chǎn)是按照購置價格進行劃
分的，認(rèn)為價格高的資產(chǎn)是重要資產(chǎn)。有的資產(chǎn)進行重要程度分類后，只是對一些新的資產(chǎn)
進行重要程度評價，對于已有的資產(chǎn)的重要程度長期以來沒有進行過調(diào)整。前面已經(jīng)說過，
資產(chǎn)的價值與組織的目標(biāo)有關(guān)，因為組織戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，資產(chǎn)的重要程度也會隨之發(fā)生變
化，而且一些內(nèi)外部環(huán)境的變化（如法規(guī)的變化、產(chǎn)品的更新?lián)Q代、客戶需求的變化、資產(chǎn)
本身的改變等）都會帶來資產(chǎn)重要程度的改變。如果對資產(chǎn)的重要程度沒有重新評估和及時
調(diào)整，企業(yè)有限的資源會投入到一些已經(jīng)不再重要的資產(chǎn)，而一些非常重要的資產(chǎn)卻得不到
足夠的重視和投入，必然影響資產(chǎn)管理的績效以及組織目標(biāo)的實現(xiàn)。
三、設(shè)備招標(biāo)時，在滿足技術(shù)要求的情況下，設(shè)備價低中標(biāo)對嗎？
大多數(shù)企業(yè)在設(shè)備招標(biāo)時，依然關(guān)注的是設(shè)備購置價格，而忽視了設(shè)備在整個生命周期
的成本。而設(shè)備整個生命周期成本不但包括購置成本，同時包括運行成本、維護檢修成本、
因為設(shè)備故障或者不可用造成的生產(chǎn)和質(zhì)量損失以及處置成本。對于有些設(shè)備來說，整個生
命周期的成本遠遠大于設(shè)備購置成本，這就造成通過對比設(shè)備購置價格決定中標(biāo)單位和中標(biāo)
方案，將很有可能是一個錯誤的決定。有些設(shè)備供應(yīng)商利用這個招標(biāo)制度的缺陷和用戶對設(shè)
備維護保養(yǎng)知識和能力的不足，故意壓低投標(biāo)價格并縮短檢修周期、抬高零部件和維修服務(wù)
價格。雖然有些企業(yè)認(rèn)識到這個問題，卻沒有一個合理有效的方法避免問題的發(fā)生。ISO55000：
2014 強調(diào)“資產(chǎn)管理需要對資產(chǎn)成本、機會和風(fēng)險與期望的績效的平衡。平衡可能需要在
不同的時間框架進行考慮?！睂τ谠O(shè)備設(shè)施這些使用時間很長的資產(chǎn)，尤其是購置成本在整
個生命周期成本中所占比例較低的設(shè)備設(shè)施，在招投標(biāo)時要比較資產(chǎn)的績效與資產(chǎn)全生命周
期的成本的比值，選擇比值高的中標(biāo)。
四、設(shè)備完好率應(yīng)該要求 100%嗎？
很多企業(yè)把設(shè)備完好率作為考核設(shè)備管理部門的主要指標(biāo)，并且要求力爭做到 100%，
但是因為設(shè)備出現(xiàn)故障是有一定的隨機性，故障發(fā)生的部位很難事先確定，而故障發(fā)生后，
處理需要時間、人和配件，我們不可能配齊所有設(shè)備的配件、也不可能靠我們自身的力量處
理所有的故障，有時候還要等待處理故障的時機，因為等待配件、聯(lián)系處理單位和等待合適
時機就造成故障處理的延誤，如果要做到 100%，必然需要配備必要多的配件，事先配備必
要多處理各種故障的人力，這些就增加很多成本。按照資產(chǎn)管理體系“資產(chǎn)管理需要對資產(chǎn)
成本、機會和風(fēng)險與期望的績效的平衡”的原則，我們需要對設(shè)備的重要程度進行評估，對
于存在風(fēng)險的關(guān)鍵設(shè)備，我們有必要犧牲更多成本和效益，爭取 100%的完好率；對于并不
重要的設(shè)備，我們應(yīng)該給予合理的處理時間?？紤]到重要的設(shè)備也有不重要的功能和部件，
我們更應(yīng)該關(guān)注關(guān)鍵故障或缺陷，確保關(guān)鍵故障和缺陷是否得到及時處理，而不是只要是關(guān)
鍵設(shè)備，無論故障或缺陷的重要程度，都投入大量資源來保障設(shè)備完好率。因此將設(shè)備缺陷
或故障進行分級，為不同級別的缺陷設(shè)置消除時間限制，將關(guān)鍵故障或缺陷的及時消除率作
為對設(shè)備主管部門的考核指標(biāo)更合適。
五、設(shè)備備品備件可以做到零庫存嗎？如果必須建立庫存，制定庫存標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)是什
么？
設(shè)備備品備件占用了企業(yè)大量資金，它們是企業(yè)的資產(chǎn)，但是這些資產(chǎn)只有在使用時才
會創(chuàng)造價值，而隨著產(chǎn)品的升級換代，設(shè)備也在升級換代，庫存的這部分設(shè)備備品備件很可
能就再也沒有使用的可能性，造成極大的浪費，減少設(shè)備備品備件因此成為必然的要求。但
是考慮到關(guān)鍵缺陷或故障可能影響效率、影響質(zhì)量、影響安全、影響業(yè)務(wù)連續(xù)性，必須及時
得到處理，因此儲備一些設(shè)備備品備件就成為必然。但是需要儲備那些備品備件呢？關(guān)鍵在
于故障發(fā)生會造成什么影響、影響的程度如何，以及我們可接受程度，如果某個部件采購周
期造成的故障存在時間在我們可接受程度范圍內(nèi)，我們不需要儲備該部件；如果某個部件采
購周期造成的故障存在時間超過我們可接受程度，我們就必須建立該部件的庫存。如果該部
件故障率高，就要儲備不止一個作為庫存。
六、要嚴(yán)格按照設(shè)備廠家的要求確定檢修周期嗎？
為了防止設(shè)備過度磨損或者事故發(fā)生，需要作預(yù)防性維護檢修。但是檢修周期越長，檢
修成本越低、安全風(fēng)險越高；檢修周期越短、檢修成本越高、安全風(fēng)險越低。綜合成本和風(fēng)
險，我們可以確定一個最佳的設(shè)備檢修周期?？墒菍τ诖蠖鄶?shù)設(shè)備來說，企業(yè)缺乏經(jīng)驗，只
能按照設(shè)備廠家的指導(dǎo)要求確定設(shè)備的檢修項目和檢修周期。而設(shè)備廠家是利益相關(guān)方，設(shè)
備檢修周期越短、檢修項目越多，廠家越賺錢、風(fēng)險越低。因此大多數(shù)情況下，廠家建議和
要求的檢修周期小于最佳周期，有些存在嚴(yán)重的過度檢修問題，給企業(yè)造成大量的成本浪費
并且影響了設(shè)備的有效使用時間。為了科學(xué)合理的確定設(shè)備檢修項目和檢修周期，我們提出
按照以下步驟和方法進行：
a) 將占總維修成本 80%的 20%資產(chǎn)排列優(yōu)先順序；
b) 識別關(guān)鍵資產(chǎn)的維護活動；
c) 使用 FMECA 進行識別并用數(shù)據(jù)對資產(chǎn)的風(fēng)險進行驗證；
d) 基于資產(chǎn)類型的風(fēng)險環(huán)境確定改變維護和檢驗機制的可能性；
e) 確定資產(chǎn)失效的加權(quán)成本；
f) 使用成本/風(fēng)險優(yōu)化技術(shù)，優(yōu)化與識別的風(fēng)險因素相關(guān)的維護或檢驗活動的間
隔時間；
g) 制定維護規(guī)范并通過測試和評審驗證維護規(guī)范。
七、應(yīng)盡量延長設(shè)備的使用壽命嗎？
有些企業(yè)認(rèn)為應(yīng)該盡量延長設(shè)備的使用壽命，并用到設(shè)備不能再用直至報廢，這樣就可
以節(jié)省購置新設(shè)備的成本。其實這種觀念忽視了設(shè)備整個生命周期的其它成本入：運行成本、
維護保養(yǎng)成本以及資產(chǎn)管理決策需要考慮的其它兩個方面—績效和風(fēng)險?，F(xiàn)代社會的競爭是
核心競爭力的競爭，競爭靠的是創(chuàng)新、質(zhì)量和成本，設(shè)備工藝是產(chǎn)品的質(zhì)量和成本的決定因
素，沒有先進的設(shè)備不可能有可靠的質(zhì)量和有競爭力的成本，也不可能有真正的安全。企業(yè)
應(yīng)該眼光向外，尋找更加安全高效的設(shè)備設(shè)施，與現(xiàn)有設(shè)備進行資產(chǎn)的績效與資產(chǎn)全生命周
期的成本的比值對比，淘汰雖然能用但相對落戶的設(shè)備，從根本上提高設(shè)備可靠性和效率，
為客戶提供更加高效高質(zhì)量的服務(wù)。
八、實物資產(chǎn)管理部門認(rèn)為資產(chǎn)的價值和財務(wù)管理與自己無關(guān)。
企業(yè)一般由實物資產(chǎn)管理部門（如設(shè)備部門）管理實物資產(chǎn)的使用和維護、由財務(wù)部門
管理資產(chǎn)價值和控制資產(chǎn)的使用維護成本，實物資產(chǎn)管理部門不關(guān)注成本和資產(chǎn)的價值。一
些術(shù)語和數(shù)據(jù)也因為依據(jù)不同的要求和規(guī)定在實物資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門存在不一致，資
產(chǎn)價值的變化和成本不能及時正確體現(xiàn)在財務(wù)報表中，財務(wù)也不能為資產(chǎn)管理決策提供及時
準(zhǔn)確的成本和績效數(shù)據(jù)。這種現(xiàn)象嚴(yán)重制約了資產(chǎn)管理決策的有效性。資產(chǎn)管理體系標(biāo)準(zhǔn)對
此進行了明確要求：
“d)組織應(yīng)確定整個組織與資產(chǎn)管理相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)術(shù)語的一致性要求；”
“e) 組織應(yīng)確保在財務(wù)和技術(shù)數(shù)據(jù)以及其它相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)之間一致性和可追溯性，
并能在考慮相關(guān)方要求和組織目標(biāo)的同時滿足其法律法規(guī)要求。”
以上八大誤區(qū)只是一些企業(yè)資產(chǎn)管理存在的一些普遍問題，還有很多類似問題，但是只
要真正理解 ISO55000：2014 提出的資產(chǎn)管理的基本原則和理念，企業(yè)就能自行找到答案。
為了便于使用，我們將主要的基本原則和理念匯總?cè)缦拢?br /> u 資產(chǎn)存在是為了給組織和其相關(guān)方提供價值。資產(chǎn)的價值對于不同的組織和其相關(guān)
方是不同的，可以是有形的和無形的，財務(wù)的和非財務(wù)的。
u 資產(chǎn)管理將組織目標(biāo)轉(zhuǎn)換為技術(shù)和財務(wù)決策、計劃和行動。
u 資產(chǎn)管理為資產(chǎn)實現(xiàn)其要求的目的提供保證。
u 領(lǐng)導(dǎo)作用和工作場所的文化是價值實現(xiàn)的決定因素。；
u 資產(chǎn)從產(chǎn)生到其生命的結(jié)束是資產(chǎn)壽命。資產(chǎn)壽命不必要與組織對其負責(zé)的時間一
致；相反，資產(chǎn)可以在其整個壽命中為一個或多個組織提供潛在的或?qū)嶋H的價值，
并且對于一個組織來說，資產(chǎn)的價值在其整個資產(chǎn)壽命中會發(fā)生變化。
u 組織可以根據(jù)其需要選擇對其資產(chǎn)按組管理而不是單個管理以實現(xiàn)額外的收益。資
產(chǎn)的分組可以按照資產(chǎn)類型、資產(chǎn)系統(tǒng)或資產(chǎn)組合。
u 組織的最高管理者、員工和相關(guān)方應(yīng)該實施策劃、控制措施（如方針、過程或監(jiān)視
活動）和監(jiān)視措施，以利用機會將風(fēng)險降低到可接受水平。
u 資產(chǎn)管理需要對資產(chǎn)成本、機會和風(fēng)險與期望的績效的平衡。平衡可能需要在不同
的時間框架進行考慮。
u 資產(chǎn)管理使組織能夠了解不同層次對資產(chǎn)和資產(chǎn)系統(tǒng)的需求和績效。另外，資產(chǎn)管
理通過分析使組織在資產(chǎn)生命周期（可以從資產(chǎn)需求的設(shè)想開始一直到其處置，并
包含對潛在的處置后責(zé)任的管理）不同階段對資產(chǎn)進行管理。
參考文獻
【1】 ISO，Asset management — Overview, principles and terminology
【2】 ISO，Asset management — Management systems — Requirements
【3】 ISO，Asset management — Management systems — Guidelines for the
application of ISO 55001
作者簡介
雒宏偉，工商管理博士。研究方向：資產(chǎn)管理。INTERTEK 集團上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)有限
公司 ISO39001 和 ISO55001 項目經(jīng)理。